24/04/2026
𝑫𝒆𝒄𝒍𝒂𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐́𝒏 𝒅𝒆 𝑻𝒓𝒂𝒏𝒔𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝒚 𝑩𝒆𝒏𝒆𝒇𝒊𝒄𝒊𝒂𝒓𝒊𝒐𝒔 𝑭𝒊𝒏𝒂𝒍𝒆𝒔
𝑨𝒄𝒕𝒖𝒂𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝑻𝒓𝒊𝒃𝒖𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂
Por: Andrés Solís S.
Asociado de AGruCA
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Clave para la Formalidad Empresarial
En Costa Rica, la Declaración de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF) se ha convertido en una obligación fundamental para las personas jurídicas, como parte de los esfuerzos del país por fortalecer la transparencia fiscal y combatir el fraude, el lavado de dinero y la evasión tributaria.
Esta declaración debe presentarse ante el Banco Central de Costa Rica, a través de la plataforma habilitada en coordinación con el Ministerio de Hacienda, y tiene como objetivo identificar a las personas físicas que, de forma directa o indirecta, poseen o controlan una sociedad.
¿Qué es un beneficiario final?
El beneficiario final es toda persona física que posee una participación significativa en una empresa (generalmente igual o superior al 15%) o que ejerce control efectivo sobre la misma, incluso si no figura formalmente como socio. Esto incluye estructuras complejas donde existen sociedades interpuestas.
La normativa busca ir más allá de los nombres legales y determinar quién realmente toma decisiones o se beneficia económicamente de la actividad empresarial.
¿Quiénes están obligados a declarar?
Están obligadas a presentar esta declaración:
• Sociedades anónimas (S.A.)
• Sociedades de responsabilidad limitada (S.R.L.)
• Sociedades inactivas
• Otras estructuras jurídicas inscritas en el país
Incluso aquellas sociedades que no tienen actividad económica deben cumplir con esta obligación.
Importancia de cumplir con esta declaración
El cumplimiento oportuno de la RTBF no solo evita sanciones económicas, sino que también protege la reputación de la empresa y facilita su acceso a servicios financieros. Las entidades bancarias y organismos reguladores consideran este cumplimiento como un indicador de transparencia y buen gobierno corporativo.
Además, es un requisito clave en procesos como:
• Solicitudes de crédito
• Procesos de auditoría
• Cumplimiento de normativas internacionales
Consecuencias de no presentar la declaración
El incumplimiento puede acarrear sanciones significativas, que incluyen multas económicas e incluso limitaciones en la operación de la sociedad, como la imposibilidad de obtener certificaciones legales o realizar trámites ante entidades públicas.
Recomendaciones prácticas
Para cumplir correctamente con esta obligación, es recomendable:
• Mantener actualizada la estructura accionaria
• Identificar claramente a los beneficiarios finales
• Contar con asesoría contable o legal especializada
• No esperar a la fecha límite para presentar la declaración
Conclusión
La Declaración de Transparencia y Beneficiarios Finales no es solo un requisito más, sino una herramienta clave para fortalecer la confianza en el entorno empresarial costarricense. Cumplir con esta obligación refleja orden, transparencia y compromiso con las buenas prácticas corporativas.
En un entorno cada vez más regulado, las empresas que se anticipan y cumplen adecuadamente no solo evitan sanciones, sino que también se posicionan mejor ante clientes, bancos y socios estratégicos.
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Imagen: algunos elementos fueron tomados de internet.