21/05/2021
Когда ИТ-фрилансеру пора легализовать бизнес?
Когда IT-специалист хочет уйти из теплого найма во фриланс, важно знать, когда пора легализовать бизнес и не попасть в налоговые неприятности.
При переходе из найма во фриланс, у вас появится вопрос, нужно ли как-то регистрировать деятельность.
Регистрировать нужно только предпринимательскую деятельность, т.е. деятельность, направленную на «систематическое получение прибыли от владения имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».
Сложность в том, что в законе не прописано, какая должна быть периодичность у «систематического» оказания услуг или какой максимальный порог дохода. Это будет на личное усмотрение налогового инспектора, к которому вы попадете.
1) Если у вас доходы не систематические, а время от времени вы помогаете друзьям и знакомым знакомых разработать сайт или мобильные приложения, то такую деятельность можно выполнять как физическое лицо. По итогам года надо будет самостоятельно задекларировать доход.
2) ИТ фрилансер может работать по договорам гражданско-правового характера как физическое лицо без регистрации бизнеса. В этом случае, с вашей заработной платы нанимателю придется заплатить еще НДФЛ и страховые взносы. Например, сумма в договоре за оказанные работы составляет 100 000 руб. Из них на руки вы получите 87 000 руб., 13 000 руб. работодатель заплатит НДФЛ и до 27 100 руб. взносов. А это до 46% от того, что вы получаете на руки. Согласитесь, не всем компаниям это интересно.
При работе с иностранной компанией вам самим придется считать налоги и подавать по итогам года налоговую декларацию.
3) Можно ли вообще не платить налоги, ведь деятельность не зарегистрирована?
Риски того, что о вашей деятельности узнают есть. Сейчас на них останавливаться не буду. Скажу только, что штраф составит от 40 тыс.руб. до трехкратного размера годового дохода, вам также могут грозить обязательные работы или тюремное заключение. На мой взгляд, не стоит рисковать.
4) Если доходы становятся все более регулярными, вы пока еще работаете один без сотрудников и заработок не превышает 200 тыс. руб. в месяц, то можно зарегистрировать самозанятость. Не все компании любят работать с самозанятыми. При неправильной трактовке закона есть риск переквалификации режима в трудовые отношения с вытекающими последствиями доначисления налогов. Этот режим подходит для начала пути. Вы только уходите из найма и хотите посмотреть, а как оно пойдет. Вам надо будет заплатить всего 4% при работе с физ.лицами и 6% при работе с юр.лицами. Есть ряд ограничений, о которых напишу в будущих статьях.
5) Если все же ваша деятельность приносит регулярный доход выше 200 тыс.руб. в месяц, то пора регистрировать ИП и выбрать выгодную систему налогообложения. Она будет все равно выгоднее 46% при работе по гражданско-правовым договорам.
Об особенностях разных режимов налогообложения напишу в следующих постах.
В следующем посте расскажу, как налоговые инспекторы узнают о том, что вы ведете незарегистрированную предпринимательскую деятельность. Интересно?
